Налоговая объяснила, как заполнять строку 5а в счетах-фактурах

Налоговая объяснила, как заполнять строку 5а в счетах-фактурах

Налоговая объяснила, как заполнять строку 5а в счетах-фактурах

1 июля вступило в силу Постановление  Правительства от 02.04.2021 № 534 . Оно дополнило форму бумажного счета-фактуры. В числе прочих появилась строка 5а. Она предназначена для реквизитов документа об отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг, о передаче имущественных прав — номера и даты.

Но в электронном формате счета-фактуры не предусмотрен элемент для внесения порядкового номера (приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ ). Что делать?

Налоговая  ответила на накопившиеся вопросы бухгалтеров в письме от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@ .

В электронном счете-фактуре есть элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)».Это те же данные, которые в бумажном формате указываются в строке 5а. Структура элемента приведена в таблице 5.11 . Порядковый номер записи не указывается.

Аналогичная ситуация с корректировочным счетом-фактурой и графами 10, 10а, 11. В них вносят страну происхождения товаров, регистрационный номер декларации на товары (кроме РНПТ, который подлежит прослеживаемости). В электронном формате корректировок таких граф нет (приказ ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@) .  Пока новые форматы первичного и корректировочного счетов-фактур не утверждены, организация вправе эти данные не указывать, либо воспользоваться свободными полями. Причиной для отказа в вычете по НДС это не станет.


Другие новости