11.09.2017

Больше паранойи!

Если поставщик окажется фирмой-однодневкой – жди проблем с налоговой. Компании знают об этом, поэтому запрашивают увесистые пакеты документов, «пробивают» контрагентов в открытых и платных базах. Крупные компании с тысячами поставщиков создают специальные отделы для такой проверки.

Организации дотошно проверяют поставщиков, но забывают про покупателей. Зря: в последнее время участились претензии налоговиков именно к покупателям. Показательный пример — дело Нижнекамскнефтехим.

Что случилось

В ходе выездной налоговой проверки за 2011-2013 гг. инспекция пришла к выводу, что Нижнекамскнефтехим продавал продукцию (абсорбент марки А-5, смола пирролизная) по заниженной цене компаниям-однодневкам. После прохождения через цепочку перепродавцов цена сырья увеличивалась вдвое. Разница обналичивалась или выводилась за рубеж.

Компанию обвинили в занижении выручки и доначислили в общей сложности свыше 800 млн рублей налогов, пеней и штрафов.

Аргументы суда

Абстрагируясь от качества самих доказательств инспекции (а оно оставляет желать лучшего – уж очень много в них домыслов и допущений), рассмотрим, каким аргументам налоговой инспекции вняли суды.

Помимо стандартных признаков фирм-однодневок у покупателей (небольшая численность, низкая налоговая нагрузка, регистрация компаний по несуществующим либо массовым адресам, отказ руководителей и учредителей от причастности к компании, последующая реорганизация или исключение из ЕГРЮЛ) инспекция привела следующие доводы:

  • спорные компании выступали единственными покупателями сырья, причем каждый год покупатель менялся;

  • сырье отгружали напрямую конечным грузополучателям железнодорожным транспортом завода;

  • сертификаты качества выписывались также на конечных грузополучателей;

  • конечные грузополучатели в ходе допроса рассказали о невозможности закупать сырье напрямую у завода: «напрямую работать невозможно, завод диктует свои условия, под которые нереально подстроиться», «поиск продавца абсорбента А-5 осуществлялся через отдел сбыта завода. ООО «Химические технологии» писало письмо в ОАО «Нижнекамскнефтехим» о необходимости поставки определенного товара, на что получало ответ - через какую организацию можно приобрести данный товар»;

  • сотрудники службы безопасности проводили проверку покупателей формально: собственники помещений, в которые выезжали безопасники завода, отрицали как нахождение спорных компаний, так и встречу с сотрудниками завода;

  • имелись неточности в названиях компаний и датах в документах, и т.д.

Аргументы завода

Нижнекамскнефтехим привел ряд доводов и предоставил документы, которые доказывали его невиновность:

  1. Доказательства реальности хозяйственных взаимоотношений с покупателями: реестры передачи корреспонденции контрагентам через курьеров, детализации телефонных соединений с номерами контрагентов.

  2. Четыре экспертизы, подтверждающие рыночность цен.

  3. Отсутствие доказательств подконтрольности однодневок самому заводу.

Суды отклонили эти аргументы.

К слову, точка в деле на данный момент не поставлена. Еще до рассмотрения дела в кассации компания подала заявление о пересмотре судебного решения по вновь открывшимся обстоятельствам.

Внимательно проверьте всех покупателей. Риск претензий есть, даже если первый контрагент в цепочке – реальная компания, но однодневки выявлены на дальнейших стадиях.

Если товар перепродается через посредников (трейдеров), позаботьтесь о деловой цели отличной от экономии на налогах. К примеру, отсутствие собственной торговой сети, экономия на торговых издержках и т.д.


Берегите себя и свою деловую репутацию.


Информацию предоставили специалисты АНП «Зенит»

Чтобы быть в курсе дел - подписывайтесь на нашу рассылку!





Выемки: почему я?
Отчетность в ФНС
18.10.2017
Новый партнер ОФД «Ярус»
Мы рады сообщить, что заключили партнерское соглашение с оператором фискальных данных «Ярус». Теперь наши клиенты могут подключиться... подробнее
18.10.2017
Система «Транскрипт»
С 13 октября 2017 года 10,5 тысяч государственных, муниципальных и бюджетных организаций и ведомств подключены к системе электронного... подробнее
13.10.2017
О работе отдела технического сопровождения в октябре
Уважаемые клиенты! В связи с  отчетным периодом, отдел технического сопровождения работает 14 (сб), 15 (вс), 21 (сб), 22... подробнее