6-НДФЛ за 9 месяцев: частые ошибки и пример заполнения

Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно не позднее 31 октября 2019 года. Этот расчет мы представляем уже почти 4 года, но в правилах его заполнения до сих пор есть неясности. На какие показатели обратить внимание, чтобы исключить ошибку? Из статьи вы узнаете, как правильно заполнить отчет на примере конкретных цифр.

Что проверить перед сдачей

Перечислим самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтеры при заполнении 6-НДФЛ:
1) раздел 1 расчета заполняют не нарастающим итогом;
2) по строке 120 «Срок перечисления налога» раздела 2 расчета указывают срок за пределами отчетного периода;
3) неверно отражают количество физических лиц, получивших доход (строка 060 раздела 1 расчета);
4) ошибаются при заполнении КПП и ОКТМО;
5) отражают отрицательные суммовые значения;
6) не отражают ставки налога (строка 010 раздела 1 расчета).

Обратите внимание на письма ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852@ и от 20 марта 2019 г. № БС-4-11/4943@. В них можно узнать контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. Чтобы понять, что и куда ставить, ознакомьтесь с примером заполнения расчета.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

В строке «Период представления (код)» на титульном листе проставляется код периода, за который подается расчет. За 9 месяцев этот код – "33".

ООО "Воля" имеет в штате 12 сотрудников.

За 9 месяцев 2019 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 6 581 990, 06 руб., предоставлены вычеты – 30 500 руб. НДФЛ со всех выплат составляет 851 694 руб.

Весь НДФЛ удержан и перечислен в бюджет, кроме НДФЛ в размере 78 580 руб. с зарплаты за сентябрь – 610 509,00 руб., вычет – 6 050 руб.

В июле 2019 года удержан НДФЛ 83 681 руб. с зарплаты за июнь 2019 года
655 000,00 руб., вычет – 11 300 руб. Всего за 9 месяцев 2019 года удержан НДФЛ в сумме 856 795 руб. (851 694 – 78 580 + 83 681 руб.).

Расшифруем выплаты в 3 квартале:

✅  05.07.2019 – зарплата за июнь в размере 655 000,00 руб., с которой удержан и перечислен НДФЛ – 83 681 руб., вычет – 11 300 руб.;

✅ 05.08.2019 – зарплата работникам за июль 660 500,00 руб., суммарные стандартные вычеты составили – 6 100 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ – 85 072 руб., НДФЛ удержан и перечислен в бюджет полностью;

✅ 05.08.2019 – премия за июль 100 000 руб., НДФЛ с нее – 13 000 руб.;

✅ 16.08.2019 – пособие по временной нетрудоспособности – 18 210,23 руб., НДФЛ с него – 2 367 руб. Больничный выдан с 05.08.2019 по 13.08.2019;

✅ 19.08.2019 – отпускные в сумме 35 899,15 руб., исчислен и удержан НДФЛ – 4667 руб. Отпуск предоставлен с 22.08.2019 по 01.09.2019;

✅ 05.09.2019 – зарплата за август – 591 015,33 руб., НДФЛ с нее – 76 039 руб., вычет – 6 100 руб.
Премия и зарплата за июль включены в один блок строк: 100 – 140, поскольку все три даты в строках 100, 110 и 120 у них совпадают.
Общая сумма 760 500,00 руб. (660 500,00 + 100 000 руб.), удержанный с нее налог – 98 072 (85 072 + 13 000 руб.).

Зарплата за сентябрь в раздел 2 не включается. Она выплачивается в октябре 2019 года, поэтому отразится в расчете 6-НДФЛ за год.

Расчет ООО "Воля" предоставила 25.10.2019.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

Заполняйте 6-НДФЛ в электронной форме и направляйте его через систему для сдачи электронной отчетности "Декларация.Онлайн" С помощью этой системы можно составить, проверить и отправить в электронном виде любую декларацию. Так вы исключите технические ошибки.

Перед отправкой система "Декларация.Онлайн" автоматически проверяет документы на их соответствие требованиям формата. Все необходимые формы документов оперативно обновляются. При отправке файлов вы обязательно получите подтверждение о том, что налоговая расчет приняла.

Легкой сдачи всех отчетов!